CONTROLLO

SI

NO₁

NO₂

Nota

ATTIVITÀ PREPARATORIA AL CONTROLLO

Attraverso il sistema informativo dell'A.T.:

1

• è stata effettuata un'interrogazione contabile completa?

2

• è stata rilevata l'ubicazione della sede e degli altri locali utilizzati per l'esercizio dell´attività?

3

• sono stati individuati gli elementi indicatori di capacità contributiva (compresi gli atti del Registro) del soggetto verificato, dei familiari conviventi, di eventuali associati nonchè nel caso di società, dei soci e dei loro familiari conviventi?

4

• è stato rilevato il luogo di conservazione delle scritture contabili e l'eventuale soggetto depositario?

5

Sono state acquisite le ultime dichiarazioni disponibili?

6

Si è proceduto ad accertare l'esistenza di precedenti controlli e l'inclusione nelle liste selettive di anni precedenti ?

7

Sono stati acquisiti tutti gli elementi d'accertamento in possesso dell'ufficio?

8

Si è proceduto a verificare l'esistenza di protesti presso la banca dati della C.C.I.A.A.?

ATTIVITÀ DI CONTROLLO

SI

NO₁

NO₂

Nota

ACCESSO

Si è proceduto a:

9

• effettuare la ricerca della documentazione extracontabile (preventivi, agende, quietanze, corrispondenza, etc.)?

10

• acquisire i "floppy disk" e gli altri supporti magnetici rinvenuti?

11

• acquisire i dati presenti nell'hard-disk dei PC rinvenuti?

12

• inventariare gli automezzi e gli altri beni strumentali?

13

• rilevare il numero, la qualifica e le mansioni dei dipendenti presenti al momento dell'accesso?

14

• rilevare il numero dei soci, dei familiari e degli altri collaboratori che prestano la loro opera nell'impresa?

15

• acquisire il registro degli affari?

16

• effettuare l'inventario dei beni in magazzino?

17

• acquisire il listino delle tariffe applicate?

18

• determinare, in mancanza del listino, i prezzi in contraddittorio con la parte?

19

• accertare la data di inizio dell'attività?

20

• verificare il possesso della concessione comunale per determinati trasporti (salme di persone indigenti o decedute per morte violenta, etc.)?

21

• individuare l´ambito territoriale in cui opera l´impresa?

22

• controllare l'esistenza, la bollatura e l'aggiornamento dei libri contabili obbligatori?

CONTROLLO DEL VOLUME D´AFFARI

SI

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NO₂

Nota

Si è proceduto ad effettuare ricerche presso i Comuni per rilevare:

23

• i trasporti funebri di cui risulta incaricata l´impresa desunti dal registro dei defunti e/o dal registro dei decessi dello stato civile cimiteriale?

24*

• se tra i soggetti che hanno proceduto alla denuncia di morte figurino (o hanno funto da testimoni) addetti dell´impresa?

25

• se risultino interventi dell´impresa dalle richieste di traslazioni, esumazioni, inumazioni, verifiche di stato delle salme in precedenza tumulate?

Si proceduto a:

26

• accertare se i trasporti funerari annotati sui registri pubblici sono stati fatturati?

27

• acquisire le tariffe dei servizi cimiteriali presso i Comuni?

28

• accertare se i dati rilevati dalla documentazione extracontabile trovano riscontro nella contabilità e nei documenti emessi?

29

• effettuare la lettura dei dati contenuti nei supporti magnetici ed il loro riscontro con le scritture e la documentazione contabile?

30

• riscontrare se il personale rilevato al momento dell´accesso o comunque risultante in forza all´impresa è regolarmente registrato nei libri previsti in materia del lavoro?

31

• effettuare il controllo di carico e scarico del magazzino?

32

• calcolare la percentuale di ricarico applicata per la fornitura dei cofani e per gli altri servizi accessori resi (fiori, materiale tipografico, etc.)?

33

• controllare la congruità degli importi fatturati per le diverse tipologie di prestazioni in base alle tariffe esposte o applicate per prestazioni similari?

34*

• inviare i questionari ai clienti (i parenti del defunto)?

35

• rideterminare, anche induttivamente, i servizi e i beni complessivamente forniti?

ALTRI CONTROLLI E RISCONTRI

SI

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NO₂

Nota

Si è proceduto a:

36

• accertare il titolo di possesso dei locali utilizzati per l'esercizio dell´attività?

37

• calcolare il capitale investito nell'azienda (automezzi, magazzino, attrezzature, etc.)?

Si è proceduto a valutare il reddito ritraibile da:

38

• un impiego alternativo del capitale proprio investito?

39

• l'affitto di locali di proprietà utilizzati per l'esercizio dell'attività?

40

• lo svolgimento di un'attività di lavoro dipendente nel settore?

41

Si è proceduto a determinare il reddito accertabile in via sintetica (al titolare o ai soci) sulla base delle manifestazioni di capacità contributiva accertate?

INDAGINI BANCARIE

SI

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NO₂

Nota

Si è proceduto a:

42

• richiedere al contribuente l'indicazione dei conti intrattenuti con banche e istituti finanziari?

43

• acquisire ed esaminare la copia dei conti segnalati ed esibiti dal contribuente?

44*

• richiedere copia dei conti agli istituti di credito e finanziari diversi da quelli indicati?

45*

• interessare istituti bancari operanti in località diverse da quelle di residenza?

46*

• estendere le indagini bancarie ad altri soggetti?

Indici di riscontro

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